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4月1日后,10%降為?9%,建筑企業(yè)如何應(yīng)對?
發(fā)布時(shí)間:2019-03-21 17:05:35    瀏覽次數(shù):822

3月15日上午十三屆全國人大二次會議閉幕后,國務(wù)院總理李克強(qiáng)在人民大會堂三樓金色大廳會見采訪十三屆全國人大二次會議的中外記者并回答記者提出的問題時(shí)表示:4月1日就要減增值稅,5月1日就要降社保費(fèi)率,全面推開!


即:4月1日起,16%稅率將變?yōu)?3%,10%稅率將變?yōu)?%。

由于稅率的調(diào)整,意味著買方可以認(rèn)證抵扣的稅款減少,作為買方,是否可以依法少付相應(yīng)的稅率降低部分的款項(xiàng)?因此,為避免合同履行中產(chǎn)生這種不必要的糾紛,建筑企業(yè)要做好下面兩件事:

1)梳理長期合同

2月到4月期間的采購合同要考慮稅率下降影響,合同是否要等到4月1日之后再簽訂,還是簽訂合同時(shí)就要考慮稅率影響,采購單價(jià)要考慮降價(jià),財(cái)務(wù)人員必需梳理企業(yè)的長期合同。

2)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣問題

如果我們是在4月1日之后收到以前合同發(fā)票,是否可以抵扣,如果以4月1日為分界點(diǎn),企業(yè)盡量在4月1日之前簽合同,把所有的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票先開出來認(rèn)證,以免對后續(xù)工作中產(chǎn)生不必要的麻煩。

總之,當(dāng)務(wù)之急,一定要回去梳理合同、發(fā)票等,以免給企業(yè)帶來不必要的損失和麻煩,這也是我們財(cái)務(wù)人員展現(xiàn)自己能力的時(shí)候,爭取為企業(yè)取得最大優(yōu)惠!

提前清查合同、發(fā)票,關(guān)注14個(gè)問題


1、16%、10%的專票4月1日后能否抵扣?4月1日以后取得4月1日前開具的16%或10%專票能不能抵扣?

進(jìn)項(xiàng)稅額是“支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額”,與稅率/征收率無關(guān),一般納稅人收到的增值稅專用發(fā)票,按發(fā)票注明的增值稅額抵扣,從另外一個(gè)角度,銷售方開16%或10%的專票,其已繳納16%或10%的增值稅額。所以說,取得16%或10%專票,不是必須要在4月1日前認(rèn)證,只要在自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn),都可按規(guī)定抵扣16%或10%的進(jìn)項(xiàng)稅額。但建議最好是把收到的發(fā)票認(rèn)證,后續(xù)就算能退,手續(xù)可能也比較繁鎖。

2、購買貨物,在4月1日前,取得16%稅率專票,按規(guī)定抵扣了,4月1日后銷售(一般計(jì)稅方法),還能適應(yīng)13%稅率嗎?

4月1日起,所有適用16%都將調(diào)整為13%,購買貨物,在4月1日前取得16%稅率專票,4月1日后銷售(一般計(jì)稅方法)也適應(yīng)13%稅率。不要感覺“占便宜”了,沒有!因?yàn)殇N售方開16%,其已經(jīng)繳納16%的增值稅額。

3、銷售方特意等到4月1日才開發(fā)票,怎么處理?

這要看自己供應(yīng)鏈議價(jià)能力,我們可以推遲付款,銷售方也會考慮資金問題 。

4、是不是所有的企業(yè)都可以減少稅率?

制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%,交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%

5、4月1日以后開紅字增值稅專用發(fā)票有什么影響?

開紅字發(fā)票,稅率在開票系統(tǒng)應(yīng)該是開不出來,最后只能退稅。

6、如果根據(jù)合同的約定,開票時(shí)間在發(fā)貨時(shí),發(fā)貨在4月之后,難道要在這個(gè)政策執(zhí)行之前,不管對方是否要求全部開?

依據(jù)新的政策,企業(yè)要把新簽合同管理好,可以簽13%或9%稅率的合同。

7、稅率變動對購銷雙方是有利還是不利?

對購銷雙方都有利,少付一個(gè)點(diǎn)的增值稅稅額。

8、4月1日前簽的合同,等到4月1日去開票就是按9%嗎?

要看合同執(zhí)行時(shí)間,如果是4月1日之后執(zhí)行的,且合同當(dāng)時(shí)也是按9%簽的合同,可以開9%的發(fā)票。

9、4月1日開始開具處理2009年1月1日后購進(jìn)的舊設(shè)備,稅率會是多少?

這要看設(shè)備當(dāng)時(shí)增值稅是否抵扣,如果已抵扣,且是一般納稅人企業(yè),按13%開專票,如果2009年1月1日購進(jìn)時(shí)取的是普通發(fā)票,按3%簡按2%征收。

10、現(xiàn)在想問對于購銷雙方都有什么影響?建筑的總包合同呢?

對購銷雙方都有利,對制造業(yè)等少付3個(gè)點(diǎn)的增值稅稅額。老項(xiàng)目沒有影響,按簡易計(jì)稅,新項(xiàng)目,長期合同,應(yīng)考慮是補(bǔ)簽協(xié)議,作為增值稅率變更,合同金額減少3個(gè)點(diǎn)。

11、增值稅稅率下調(diào),對企業(yè)影響多大?

增值稅稅率調(diào)整僅僅影響企業(yè)的銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)嗎?非也,無論是企業(yè)對外銷售,還是采購材料以及購買服務(wù),總價(jià)扣除增值稅以后,剩下的金額就是企業(yè)的銷售收入或者是成本費(fèi)用,接下來會影響的是企業(yè)所得稅。

因此,這次增值稅稅率的調(diào)整對企業(yè)的影響也是多方面的,既要從增值稅的銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)兩個(gè)角度考慮,還要涉及到多稅目多稅率的調(diào)整,同時(shí)在價(jià)格調(diào)整和談判的基礎(chǔ)上,它還會影響到企業(yè)的采購成本和銷售收入,繼而影響到企業(yè)的所得稅和股東收益。

12、4月1日后,客戶要求退貨該怎么處理?(我公司今年2月份銷售貨物已按16%稅率開具了增值稅專用發(fā)票,現(xiàn)在聽客戶說可能4月份要退貨,請問到時(shí)候我們該如何開具紅字發(fā)票?)

納稅人4月1日以后發(fā)生銷貨退回,需要開具紅字發(fā)票的,應(yīng)按對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的稅率開具紅字發(fā)票。

13、如果企業(yè)存貨很大,購進(jìn)時(shí)稅率是16%,銷售時(shí)稅率是13%,對企業(yè)是有利的嗎?

如:2018年12月購進(jìn)水泥一批,不含稅價(jià)100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額16萬元;

(一)如果是以含稅價(jià)簽的合同:約定售價(jià)為200+200*16%=232萬元,原毛利為100萬元,應(yīng)納增值稅為32-16=16萬元;稅率調(diào)整后毛利為232/1.13 -100=205.3-100=105.3萬元,應(yīng)納增值稅為銷項(xiàng)稅額232/1.13*0.13-16=26.69-16=10.69萬元。

(二)如果是以不含稅價(jià)簽的合同,應(yīng)納增值稅16萬元;稅率調(diào)整后毛利不變,為200-100=100萬元,應(yīng)納增值稅=200*13%-16=10萬元。

結(jié)論:稅率下降后,以不含稅價(jià)簽合同比含稅價(jià)簽合同的應(yīng)納增值稅略少些。

14、增值稅稅負(fù)降了,利潤相應(yīng)增加了,對企業(yè)真的有影響嗎?

增值稅是價(jià)外稅,不影響利潤,影響現(xiàn)金流。

總 結(jié)

增值稅稅稅率雖然只是下調(diào)一個(gè)百分點(diǎn),但是對于企業(yè)來說,不但影響到增值稅的稅負(fù),影響到給客戶報(bào)價(jià)及企業(yè)的成本費(fèi)用,影響企業(yè)的所得稅,更會影響到企業(yè)的現(xiàn)金流。